Закон Челябинской области от 28.11.2016 N 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков"
28 ноября 2016 года | N 453-ЗО |
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций
для отдельных категорий налогоплательщиков
Принят
постановлением
Законодательного Собрания
Челябинской области
от 24 ноября 2016 г. N 653
Статья 1. Исключена. - Закон Челябинской области от 02.10.2017 N 589-ЗО.
Статьи 1-1 - 1-2. Исключены с 1 января 2019 года. - Закон Челябинской области от 29.11.2018 N 818-ЗО.
Статья 2
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13,5 процента для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства и не имеющих задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, включая недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, а также задолженность по авансовым платежам, по состоянию на 1 января налогового (расчетного) периода, в котором организация применяет указанную налоговую ставку.
2. Документом, подтверждающим право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, является выписка из реестра индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области.
3. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется организациями, указанными в части 1 настоящей статьи, до 1 января 2025 года.
Статья 3
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13,5 процента для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций, указанных в пункте 1-15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства, не имеющих задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, включая недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, а также задолженность по авансовым платежам, по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым (расчетным) периодом, и соответствующих следующим условиям:
1) в отношении организации принято решение о государственной аккредитации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
2) доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам налогового периода составляет не менее 90 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период.
2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется организациями, указанными в части 1 настоящей статьи, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, но не позднее 1 января 2025 года.
3. Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, являются:
1) справка о сумме доходов, полученных от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных, по итогам налогового периода, подписанная руководителем организации;
2) аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие сведения, указанные в справке о сумме доходов, полученных от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных, по итогам налогового периода, заверенные руководителем организации.
Статья 4
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13,5 процента для организаций, являющихся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных с Челябинской областью, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства и не имеющих задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, включая недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, а также задолженность по авансовым платежам, по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым (расчетным) периодом, доля доходов которых от осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о государственно-частном партнерстве, по итогам налогового периода составляет не менее 90 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период.
2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется организациями, указанными в части 1 настоящей статьи, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки. в пределах срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве, но не позднее 1 января 2025 года.
3. Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, являются:
1) копия соглашения о государственно-частном партнерстве, заверенная исполнительным органом Челябинской области, уполномоченным Правительством Челябинской области на осуществление полномочий, предусмотренных частью 2 статьи 17 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
2) справка о сумме доходов, полученных в результате осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о государственно-частном партнерстве, по итогам налогового периода, подписанная руководителем организации;
3) аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие сведения, указанные в справке о сумме доходов, полученных в результате осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о государственно-частном партнерстве, по итогам налогового периода, заверенные руководителем организации.
Статья 5
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13,5 процента для организаций, являющихся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства и не имеющих задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, включая недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, а также задолженность по авансовым платежам, по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым (расчетным) периодом, доля доходов которых от осуществления деятельности, предусмотренной концессионным соглашением, по итогам налогового периода составляет не менее 90 процентов от всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации за указанный период.
2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется организациями, указанными в части 1 настоящей статьи, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, в пределах срока действия концессионного соглашения, но не позднее 1 января 2025 года.
3. Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, являются:
1) копия концессионного соглашения, заверенная органом государственной власти Челябинской области, заключившим концессионное соглашение от имени Челябинской области;
2) справка о сумме доходов, полученных в результате осуществления деятельности, предусмотренной концессионным соглашением, по итогам налогового периода, подписанная руководителем организации;
3) аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие сведения, указанные в справке о сумме доходов, полученных в результате осуществления деятельности, предусмотренной концессионным соглашением, по итогам налогового периода, заверенные руководителем организации.
Статья 6
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13,5 процента для организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации до 13 августа 2019 года в порядке, установленном Правительством Челябинской области, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства и не имеющих задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, включая недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, а также задолженность по авансовым платежам, по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым (расчетным) периодом, в отношении прибыли, полученной от реализации промышленной продукции, производство которой создается либо модернизируется и (или) осваивается в ходе исполнения специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации данной продукции, и до налогового периода, в котором действие специального инвестиционного контракта прекращено либо специальный инвестиционный контракт расторгнут, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от реализации промышленной продукции, производство которой создается либо модернизируется и (или) осваивается в ходе исполнения специальных инвестиционных контрактов.
Абзац второй утратил силу. - Закон Челябинской области от 31.08.2022 N 657-ЗО.
2. Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, являются:
1) копия специального инвестиционного контракта, заверенная уполномоченным исполнительным органом Челябинской области, реализующим единую государственную политику в сфере промышленности и новых технологии (далее - уполномоченный орган в сфере промышленности и новых технологий);
2) справка о сумме доходов (расходов), полученных (понесенных) от реализации промышленной продукции, производство которой создается либо модернизируется и (или) осваивается в ходе исполнения специального инвестиционного контракта, по итогам налогового периода, подписанная руководителем организации;
3) аналитические регистры налогового учета, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации, подтверждающие сведения, указанные в справке о сумме доходов (расходов), полученных (понесенных) от реализации промышленной продукции, производство которой создается либо модернизируется и (или) осваивается в ходе исполнения специального инвестиционного контракта, по итогам налогового периода, заверенные руководителем организации.
Статья 7
1. Налоговая ставка снижается на показатель снижения налоговой ставки для организаций - резидентов индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, не находящихся в процессе ликвидации и (или) банкротства и не имеющих задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, включая недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, а также задолженность по авансовым платежам, по состоянию на 1 января налогового (расчетного) периода, в котором организация применяет указанную налоговую ставку, осуществляющих раздельный учет основных средств, объектов незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального (промышленного) парка, нематериальных активов, используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка.
Налоговая ставка, рассчитанная в соответствии с настоящей частью, применяемся организациями, указанными в абзаце первом настоящей части, в течение шести последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, но не позднее 1 января 2025 года.
Показатель снижения налоговой ставки для категории налогоплательщиков, указанной в абзаце первом настоящей части, рассчитывается по итогам каждого налогового (отчетного) периода по следующей формуле:
Остаточная стоимость основных средств,
стоимость объектов незавершенного строительства,
размещенных на территории индустриального
(промышленного) парка, остаточная стоимость
нематериальных активов, используемых
при осуществлении деятельности на территории
индустриального (промышленного) парка,
Показатель снижения на конец налогового (отчетного) периода
налоговой ставки = --------------------------------------------- x 4,5.
(в процентах) Остаточная стоимость основных средств,
нематериальных активов, стоимость объектов
незавершенного строительства, находящихся
на территории Челябинской области,
на конец налогового (отчетного) периода
Рассчитанное значение показателя снижения налоговой ставки округляется до второго знака после запятой.
Налоговая ставка с учетом показателя снижения налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.
Абзац седьмой исключен с 01.01.2021. - Закон Челябинской области от 29.06.2020 N 175-ЗО.
2. Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, рассчитанной в соответствии с частью 1 настоящей статьи, являются:
1) расчет показателя снижения налоговой ставки в соответствии с частью 1 настоящей статьи по форме, установленной настоящим Законом (приложение 1);
2) копии первичных учетных документов, регистры бухгалтерского учета, предусмотренные Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", подтверждающие остаточную стоимость основных средств, стоимость объектов незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального (промышленного) парка, остаточную стоимость нематериальных активов, используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, остаточную стоимость основных средств, нематериальных активов, стоимость объектов незавершенного строительства, находящихся на территории Челябинской области, отраженные в расчете показателя снижения налоговой ставки, заверенные руководителем организации;
3) выписка из реестра резидентов индустриального (промышленного) парка.
Статья 8
1. Налоговая ставка снижается на показатель снижения налоговой ставки для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, не находящихся в процессе ликвидации и банкротства и не имеющих задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, включая недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, а также задолженность по авансовым платежам, по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым (расчетным) периодом.
Налоговая ставка, рассчитанная в соответствии с настоящей частью, применяется организациями, указанными в абзаце первом настоящей части, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, но не позднее 1 января 2025 года.
Максимальный срок, в пределах которого применяется налоговая ставка, рассчитанная в соответствии с настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств.
Показатель снижения налоговой ставки для категории налогоплательщиков, указанной в абзаце первом настоящей части, рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Стоимость капитальных вложений,
осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом за период реализации
Показатель снижения инвестиционного проекта
налоговой ставки = --------------------------------------------- x 4,5.
(в процентах) Остаточная стоимость основных средств и
нематериальных активов, предназначенных
для производства продукции, выполнения работ
или оказания услуг, находящихся
на территории Челябинской области,
на конец налогового периода
Рассчитанное значение показателя снижения налоговой ставки округляется до второго знака после запятой.
В случае, если организация, указанная в абзаце первом настоящей части, в налоговом периоде реализовывала несколько инвестиционных проектов, включенных в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству и (или) перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, показатели снижения налоговой ставки суммируются.
При определении стоимости капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, для расчета показателя снижения налоговой ставки применительно к одному инвестиционному проекту не учитываются капитальные вложения, учтенные (учитываемые) при расчете показателя снижения налоговой ставки применительно к другому инвестиционному проекту.
Налоговая ставка с учетом показателя снижения налоговой ставки не может быть ниже 13,5 процента.
Авансовые платежи исчисляются по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству при соблюдении следующих условий:
1) инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
2) инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; обрабатывающие производства; обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха; водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений; образование; деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений; деятельность по благоустройству ландшафта; деятельность физкультурно-оздоровительная; деятельность в области здравоохранения; транспортировка и хранение; деятельность в области информации и связи; деятельность по предоставлению мест для временного проживания; эксплуатация гидротехнических сооружений;
3) в результате реализации инвестиционного проекта планируется строительство зданий, строений, сооружений, предназначенных для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
4) инвестиционный проект предусматривает осуществление капитальных вложений в объеме: не менее 250 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Челябинского, Магнитогорского городских округов; не менее 150 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территориях Златоустовского, Копейского, Миасского городских округов; не менее 50 миллионов рублей, если инвестиционный проект планируется реализовать на территории иного городского округа, муниципального округа или муниципального района;
5) среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе, муниципальном округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
3. Инвестиционный проект включается в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств при соблюдении следующих условий:
1) инвестиционный проект планируется реализовать на территории Челябинской области;
2) инвестиционный проект планируется реализовать в следующих сферах деятельности: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; обрабатывающие производства; обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха; водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений; образование; деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений; деятельность по благоустройству ландшафта; деятельность физкультурно-оздоровительная; деятельность в области здравоохранения; транспортировка и хранение; деятельность в области информации и связи; деятельность по предоставлению мест для временного проживания; эксплуатация гидротехнических сооружений;
3) инвестиционный проект предусматривает осуществление капитальных вложений в объеме не менее 50 миллионов рублей;
4) среднемесячная начисленная заработная плата в организации в результате реализации инвестиционного проекта составит не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике в городском округе, муниципальном округе или муниципальном районе, на территории которого планируется реализовать инвестиционный проект, за последний отчетный год, по информации органов государственной статистики.
4. Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству и в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и заключение соглашений с организациями осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством Челябинской области.
В соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта.
5. Организации, применяющие налоговую ставку, рассчитанную в соответствии с частью 1 настоящей статьи, в течение 45 календарных дней по окончании налогового периода представляют в уполномоченный исполнительный орган Челябинской области, реализующий единую государственную политику в сфере инвестиций (далее - уполномоченный орган в сфере инвестиций) годовой отчет о реализации соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
Уполномоченный орган в сфере инвестиций в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о реализации соглашения подготавливает заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, предусмотренных в соглашении, в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений) и направляет указанные документы налогоплательщику.
6. Документами, подтверждающими право на применение налоговой ставки, рассчитанной в соответствии с частью 1 настоящей статьи, являются:
1) расчет показателя снижения налоговой ставки в соответствии с частью 1 настоящей статьи по форме, установленной настоящим Законом (приложение 2);
2) копии первичных учетных документов, регистры бухгалтерского учета, предусмотренные Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", подтверждающие стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта и остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов, отраженные в расчете показателя снижения налоговой ставки, заверенные руководителем организации;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств и соглашения;
4) копия заключения уполномоченного органа в сфере инвестиций о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в соглашении, в истекшем налоговом периоде и согласованный уполномоченным органом в сфере инвестиций перечень капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта (с указанием наименования и первоначальной стоимости капитальных вложений).
7. В налоговых периодах 2020 и 2022 годов организации, указанные в абзаце первом части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку, рассчитанную в соответствии с частью 1 настоящей статьи, независимо от наличия или отсутствия задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, включая недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, а также от выполнения или невыполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, предусмотренных в соглашениях на 2020 и 2022 годы.
Статья 9
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для организаций - резидентов территорий опережающего развития, созданных в Челябинской области и удовлетворяющих требованиям статьи 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития.
2. В течение следующих пяти налоговых периодов налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов.
Статья 10
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для организаций - резидентов особых экономических зон, созданных на территории Челябинской области и удовлетворяющих требованиям абзаца шестого пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, в течение семи налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны.
2. В течение следующих пяти налоговых периодов налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов, в течение последующих налоговых периодов налоговая ставка устанавливается в размере 12 процентов.
Статья 11
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для организаций, являющихся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Российской Федерацией и Челябинской областью в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и удовлетворяющих требованиям пункта 1 статьи 284.3 и пункта 1 статьи 288.2 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и до окончания срока действия указанного специального инвестиционного контракта.
1-1. Организации, соответствующие требованиям части 1 настоящей статьи, заключившие специальные инвестиционные контракты до 2 сентября 2019 года, применяют положения абзаца третьего пункта 1 статьи 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если заключенный специальный инвестиционный контракт в качестве меры стимулирования предусматривает льготу по налогу на прибыль организаций. При этом налоговая ставка, предусмотренная частью 1 настоящей статьи, применяется к налоговой базе, определенной в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором такой организацией в учетной политике закреплен соответствующий способ определения налоговой базы.
2. Документом, подтверждающим право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, является копия специального инвестиционного контракта, заверенная уполномоченным органом в сфере промышленности и новых технологий.
Статья 11-1
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для организаций, которые являются участниками специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с главой 2.1 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" в целях внедрения или разработки и внедрения технологий, относящихся в соответствии с перечнем видов технологий, признаваемых современными технологиями в целях заключения специальных инвестиционных контрактов (далее - современная технология), утвержденным Правительством Российской Федерации, к первой группе современных технологий, и удовлетворяют требованиям абзаца первого пункта 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется организациями, указанными в части 1 настоящей статьи, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт.
В течение следующих налоговых периодов налоговая ставка устанавливается в размере 13,5 процента.
3. Документом, подтверждающим право на применение налоговых ставок, установленных частями 1 и 2 настоящей статьи, является справка, подтверждающая группу, к которой относится современная технология, на внедрение или разработку и внедрение которой заключен специальный инвестиционный контракт, в соответствии с перечнем видов современных технологий, утвержденным Правительством Российской Федерации, заверенная уполномоченным органом в сфере промышленности и новых технологий.
Статья 11-2
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13,5 процента для организаций, которые являются участниками специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с главой 2.1 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" в целях внедрения или разработки и внедрения современных технологий, относящихся в соответствии с перечнем видов современных технологий, утвержденным Правительством Российской Федерации, ко второй или к третьей группе современных технологий, и удовлетворяют требованиям абзаца первого пункта 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Документом, подтверждающим право на применение налоговой ставки, установленной частью 1 настоящей статьи, является справка, подтверждающая группу, к которой относится современная технология, на внедрение или разработку и внедрение которой заключен специальный инвестиционный контракт, в соответствии с перечнем видов современных технологий, утвержденным Правительством Российской Федерации, заверенная уполномоченным органом в сфере промышленности и новых технологий.
Статья 12
Налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 25.9 и пункта 1 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога на прибыль организаций, рассчитанной исходя из налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере 20 процентов, и суммой налога на прибыль организаций, рассчитанной исходя из налоговой ставки налога на прибыль организаций в размере 10 процентов, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составит величину, равную объему капитальных вложений, осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта, но не позднее 2028 года включительно.
Статья 13
Организации, имеющие в соответствии с настоящим Законом право на применение налоговой ставки по нескольким основаниям, в каждом налоговом периоде по выбору применяют налоговую ставку, установленную в статье 2 настоящего Закона, или статье 3 настоящего Закона, или статье 4 настоящего Закона, или статье 5 настоящего Закона, или статье 6 настоящего Закона, или статье 7 настоящего Закона, или статье 8 настоящего Закона, или статье 9 настоящего Закона, или статье 10 настоящего Закона, или статье 11 настоящего Закона, или статье 11-1 настоящего Закона, или статье 11-2 настоящего Закона, или статье 12 настоящего Закона.
Статья 14
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
Закон Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (Южноуральская панорама, 2011, 7 июля) с учетом особенностей, предусмотренных частью 3 настоящей статьи;
Закон Челябинской области от 30 декабря 2015 года N 288-ЗО "О внесении изменений в Закон Челябинской области "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 31 декабря 2015 года, N 7400201512310032);
Закон Челябинской области от 12 мая 2016 года N 349-ЗО "О внесении изменений в Закон Челябинской области "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 13 мая 2016 года, N 7400201605130001);
Закон Челябинской области от 5 октября 2016 года N 413-ЗО "О внесении изменений в статьи 1 и 3 Закона Челябинской области "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 6 октября 2016 года, N 7400201610060009).
3. Организации, указанные в пункте 4 части 1 статьи 1 Закона Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" (далее - Закон Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО), право на применение пониженной ставки налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, у которых возникло в соответствии с Законом Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, предусмотренную абзацем первым части 1 статьи 1 Закона Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации промышленной продукции, производство которой создается либо модернизируется и (или) осваивается в ходе исполнения специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации в 2016 году в порядке, установленном Правительством Челябинской области, и до окончания срока действия указанных специальных инвестиционных контрактов, но не позднее 1 января 2025 года, в порядке и на условиях, предусмотренных Законом Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО.
Организации, указанные в части 3 статьи 1 Закона Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО, реализующие инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области до 1 января 2017 года, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, предусмотренную частью 3 статьи 1 Закона Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы в порядке и на условиях, предусмотренных Законом Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО, но не позднее 1 января 2025 года. При этом максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, не может превышать восьми календарных лет начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области.
В налоговом периоде 2020 года организации, указанные в абзаце втором настоящей части, вправе применять пониженную ставку налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в областной бюджет, предусмотренную частью 3 статьи 1 Закона Челябинской области от 23 июня 2011 года N 154-ЗО, независимо от наличия или отсутствия задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, включая недоимку по налогам, сборам, страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, а также от выполнения или невыполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в инвестиционном соглашении на 2020 год.
Губернатор
Челябинской области
Б.А.ДУБРОВСКИЙ
г. Челябинск
N 453-ЗО от 28 ноября 2016 года
Приложение N 1
к Закону
Челябинской области
"О снижении налоговой ставки
налога на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения налоговой ставки
в соответствии со статьей 7
Закона Челябинской области от 28 ноября 2016 года N 453-ЗО
"О снижении налоговой ставки налога
на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый (отчетный) период ___________________________________________
Остаточная стоимость основных средств, стоимость объектов
незавершенного строительства, размещенных на территории индустриального
(промышленного) парка, остаточная стоимость нематериальных активов,
используемых при осуществлении деятельности на территории индустриального
(промышленного) парка, на конец налогового (отчетного) периода (рублей) ___
____________
Остаточная стоимость основных средств, нематериальных активов,
стоимость объектов незавершенного строительства, находящихся на территории
Челябинской области, на конец налогового (отчетного) периода (рублей) _____
____________
Показатель снижения налоговой ставки, рассчитанный в соответствии со
статьей 7 Закона Челябинской области от 28 ноября 2016 года N 453-ЗО "О
снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков" (процентов) ____________
Руководитель ____________________ ________________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ____________________ ________________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Приложение N 2
к Закону
Челябинской области
"О снижении налоговой ставки
налога на прибыль организаций
для отдельных категорий
налогоплательщиков"
Расчет
показателя снижения налоговой ставки
в соответствии со статьей 8 Закона
Челябинской области от 28 ноября 2016 года N 453-ЗО
"О снижении налоговой ставки налога
на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков"
Наименование организации ______________________________________________
Налоговый период ______________________________________________________
Стоимость капитальных вложений, осуществленных в инвестиционный проект,
нарастающим итогом за период реализации проекта (рублей) __________________
___________________________________________________________________________
Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов,
предназначенных для производства продукции, выполнения работ или оказания
услуг, находящихся на территории Челябинской области, на конец налогового
периода (рублей) __________________________________________________________
Показатель снижения налоговой ставки, рассчитанный в соответствии со
статьей 8 Закона Челябинской области от 28 ноября 2016 года N 453-ЗО "О
снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных
категорий налогоплательщиков" (процентов) __________
Руководитель ____________________ ________________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Главный бухгалтер ____________________ ________________________
(подпись) (фамилия, инициалы)