Закон Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге"
28 ноября 2002 года | N 114-ЗО |
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
Принят
постановлением
Законодательного собрания
Челябинской области
от 28 ноября 2002 г. N 703
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводит на территории Челябинской области транспортный налог (далее - налог), определяет ставку транспортного налога в пределах, установленных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок его уплаты налогоплательщиками, являющимися организациями, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
2. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, отчетные периоды и порядок исчисления транспортного налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 2. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:
N п/п | Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
1 | 2 |
|
1 | Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 5,16 | |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 13,4 | |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50,0 | |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75,0 | |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150,0 | |
2 | Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 3,08 | |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 5,16 | |
свыше 35 л.с. до 36 л.с. (свыше 25,74 кВт до 26,47 кВт) включительно | 5,16 | |
свыше 36 л.с. (свыше 26,47 кВт) | 30,0 | |
3 | Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50,0 | |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 100,0 | |
4 | Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25,0 | |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40,0 | |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50,0 | |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65,0 | |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85,0 | |
5 | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25,0 |
6 | Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25,0 | |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50,0 | |
7 | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 30 л.с. (до 22,06 кВт) включительно | 7,7 | |
свыше 30 л.с. до 100 л.с. (свыше 22,06 кВт до 73,55 кВт) включительно | 50,0 | |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100,0 | |
8 | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100,0 | |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200,0 | |
9 | Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
|
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125,0 | |
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250,0 | |
10 | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 100,0 |
11 | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125,0 |
12 | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100,0 |
13 | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000,0 |
Статья 3. Исключена с 01.01.2021. - Закон Челябинской области от 28.11.2019 N 44-ЗО.
Статья 3.1. Исключена с 1 января 2007 года. - Закон Челябинской области от 25.05.2006 N 27-ЗО.
Статья 4. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
1) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие участия в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, а также ликвидации аварии ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах в составе подразделений особого риска, категории которых установлены в Постановлении Верховного Совета Российской Федерации "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска"; лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк", категории которых установлены в Законе Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"; лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, категории которых установлены Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
2) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Трудовой Славы;
3) инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), участники Великой Отечественной войны;
4) семьи, имеющие детей - инвалидов, а также инвалиды I и II групп;
5) общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности (не более 2 единиц); организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов от общего числа работников, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
6) организации - по транспортным средствам, используемым для осуществления регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом (далее - регулярные перевозки) по регулируемым тарифам по муниципальным маршрутам регулярных перевозок в границах Челябинской области.
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на применение налоговой льготы, являются государственный или муниципальный контракт о выполнении работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок по регулируемым тарифам по муниципальным маршрутам регулярных перевозок в границах Челябинской области (далее - контракт), а также акт наличия транспортных средств, предусмотренных контрактом, или аналогичный документ, предусмотренный контрактом или дополнительным соглашением к контракту;
7) организации, осуществляющие строительство, реконструкцию, ремонт и содержание областных автомобильных дорог общего пользования, улиц и дорог населенных пунктов Челябинской области и искусственных сооружений на них, если удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 и более процентов;
7-1) авиационные предприятия - по транспортным средствам, используемым на территории аэропортов и не выезжающим на автомобильные дороги общего пользования.
7-2) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском, пригородном и междугородном сообщении, перевозку грузов по автомобильным дорогам и перевозку неопасных отходов, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", - по транспортным средствам, используемым при осуществлении указанных видов деятельности.
7-3) организации и индивидуальные предприниматели - резиденты индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого налогоплательщик впервые обратился в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы, - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов).
Документом, подтверждающим право налогоплательщика на применение налоговой льготы, является выписка из реестра резидентов индустриального (промышленного) парка;
7-4) организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого налогоплательщик впервые обратился в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы, - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов).
Документом, подтверждающим право налогоплательщика на применение налоговой льготы, является выписка из реестра индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области.
7-5) организации и индивидуальные предприниматели - резиденты промышленного технопарка, включенного в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого налогоплательщик впервые обратился в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы, - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов).
Документом, подтверждающим право налогоплательщика на применение налоговой льготы, является выписка из реестра резидентов промышленного технопарка;
7-6) организации - управляющие компании промышленных технопарков, включенных в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого налогоплательщик впервые обратился в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы, - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов).
Документом, подтверждающим право налогоплательщика на применение налоговой льготы, является выписка из реестра промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области;
7-7) организации и индивидуальные предприниматели - резиденты особых экономических зон, созданных на территории Челябинской области, в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с месяца регистрации транспортного средства, но не ранее даты регистрации в качестве резидента особой экономической зоны - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов);
7-8) организации - управляющие компании особых экономических зон, созданных на территории Челябинской области, в течение десяти последовательных налоговых периодов начиная с месяца регистрации транспортного средства, но не ранее даты заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашения об управлении особой экономической зоной - по автомобилям грузовым, автобусам и другим самоходным машинам и механизмам на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов).
7-9) физические лица и организации - по транспортным средствам, оснащенным исключительно электрическими двигателями, за исключением транспортных средств, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.
7-10) физические лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины (далее - специальная военная операция).
Налоговая льгота предоставляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе, либо на основании заявления о предоставлении налоговой льготы и документов (сведений), подтверждающих прохождение налогоплательщиком военной службы, иной приравненной к ней службы, службы в войсках национальной гвардии Российской Федерации (при наличии специального звания полиции) и участие в специальной военной операции либо подтверждающих участие в специальной военной операции в составе добровольческих формирований.
8 - 11) исключены с 1 января 2010 года. - Закон Челябинской области от 29.10.2009 N 487-ЗО;
12) исключен с 1 января 2013 года. - Закон Челябинской области от 29.11.2012 N 406-ЗО.
2. Пенсионеры, а также физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, в собственности которых находятся автомобили легковые с мощностью двигателя до 180 лошадиных сил (до 132,39 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы только в отношении одного транспортного средства.
2-1. Семьи, признанные многодетными в соответствии с Законом Челябинской области "О статусе и дополнительных мерах социальной поддержки многодетной семьи в Челябинской области", уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 180 лошадиных сил (до 132,39 кВт) включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 кВт) включительно только в отношении одного транспортного средства.
В случае, если право на налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом имеют несколько налогоплательщиков - членов одной многодетной семьи, налоговая льгота предоставляется одному из указанных налогоплательщиков только в отношении одного транспортного средства.
2-2. Лицам, указанным в подпункте 7-10 пункта 1 настоящей статьи, имеющим в собственности транспортные средства, налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, если транспортное средство признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации (кроме снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, а также транспортных средств, исчисление суммы налога по которым производится с учетом повышающего коэффициента, установленного пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).
3. Лицам, указанным в подпунктах 1 - 4 пункта 1 настоящей статьи, имеющим в собственности транспортные средства, льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 180 лошадиных сил (до 132,39 кВт) включительно, если транспортное средство признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации (кроме снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов, самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели).
3-1. Налог уплачивается в размере 60 процентов от соответствующих ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, физическими лицами по грузовым автомобилям, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, в отношении одного транспортного средства.
3-2. Налог уплачивается в размере 40 процентов от соответствующих ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, физическими лицами по мотоциклам и мотороллерам, с даты выпуска которых прошло более 10 лет, мощность которых свыше 35 лошадиных сил, в отношении одного транспортного средства.
3-3. Налог уплачивается в размере 80 процентов от соответствующих ставок, установленных статьей 2 настоящего Закона, физическими лицами по легковым автомобилям, мощность которых составляет до 70 лошадиных сил (включительно), в отношении одного транспортного средства.
3-4. Действовал по 31.12.2021. - Закон Челябинской области от 02.10.2018 N 778-ЗО.
4. Налоговые льготы, установленные настоящим Законом, предоставляются в порядке, установленном статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
5. При наличии нескольких оснований для получения льгот льгота предоставляется по одному из перечисленных в пунктах 1, 2, 2-1, 3-1, 3-2 и 3-3 настоящей статьи оснований.
5-1. В случае, если в собственности налогоплательщика, имеющего право на налоговую льготу в соответствии с подпунктами 1 - 4, 7-10 пункта 1, пунктами 2, 2-1, 3-1, 3-2 и 3-3 настоящей статьи, имеются два и более транспортных средства, и при этом налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется в отношении транспортного средства с максимальной исчисленной суммой налога.
6. Льгота по транспортному налогу не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных собственником в аренду организациям и физическим лицам.
Статья 5. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.
Губернатор
Челябинской области
П.И.СУМИН
28.11.2002
г. Челябинск
N 114-ЗО от 28 ноября 2002 года
Приложение
к Закону Челябинской области
"О транспортном налоге"
от 28 ноября 2002 г. N 114-ЗО
Приложение исключено с 1 января 2004 года. - Закон Челябинской области от 27.11.2003 N 185-ЗО.